Stand: 30.10.201911 Kommentare

Mehrwertsteuer, Differenzbesteuerung, Versteuerung von Gewinnen? Alles zur Besteuerung von Gold, Silber oder anderen Edelmetall-Investments. Dazu Tipps, wie man auf ganz legale Weise dem Finanzamt ein Schnippchen schlägt!

Das Wichtigste in Kürze
  • Einzig der Kauf von Anlagegold ist Mehrwertsteuer frei
  • Als Anlagegold gelten Barren und typische Anlagemünzen wie Krügerrand
  • Kauf von historischen Goldmünzen oder Altgold mehrwertsteuerpflichtig
  • Kauf von Silber- und anderen Edelmetallbarren mit 19% besteuert
  • Silber- und Platinmünzen oft mit günstiger Differenzbesteuerung
  • Tipp: Edelmetalle 1 Jahr behalten, dann sind Gewinne immer steuerfrei!
Hinweis
Die nachfolgenden Informationen sind nur eine allgemeinen Einführung ins Thema und gelten nur für Deutschland. Sie ersetzen nicht den Gang zum Steuerberater.

Überblick: Steuern für Edelmetalle beim Kauf

EdelmetallKauf vom HändlerZollfreilager
Goldmünzensteuerfrei (Anlagegold)steuerfrei
Goldbarrensteuerfrei (Anlagegold)steuerfrei
Silbermünzenzzgl. 19 % MwSt oder Differenzbesteuerungsteuerfrei
Silberbarrenzzgl. 19 % MwStsteuerfrei
Münzbarren aus Silberzzgl. 19 % MwSt oder Differenzbesteuerungsteuerfrei
Platinmünzenzzgl. 19 % MwSt oder Differenzbesteuerungsteuerfrei
Platinbarrenzzgl. 19 % MwStsteuerfrei
Palladiumzzgl. 19 % MwSt (Münzen und Barren)steuerfrei
Rhodiumzzgl. 19 % MwSt (Münzen und Barren)steuerfrei

Steuern auf Gold

Mehrwertsteuer für Goldmünzen und Goldbarren

Beim Kauf von Gold fällt keine Umsatzsteuer beziehungsweise Mehrwertsteuer an. Das gilt allerdings nur, wenn es sich um Anlagegold handelt. Als Anlagegold bezeichnet man Goldbarren oder Goldmünzen, die alle in der EU-Richtlinie 98/80/EG1 festgelegten Kriterien erfüllen:

  • Goldmünzen: Goldmünzen gelten als Anlagegold, wenn sie einen Feingehalt (Goldanteil) von mindestens 900 / 1000 aufweisen und im Herkunftsland gesetzliches Zahlungsmittel sind oder waren. Der Preis für die Münze darf nicht mehr als 80 Prozent über dem Offenmarktwert des enthaltenen Goldes liegen.

    Alle gängigen Anlagemünzen wie der "Krügerrand”, der “Maple Leaf”, der “Wiener Philharmoniker”, das “Känguru” oder der “China Panda” erfüllen diese Voraussetzungen. Bei deutschen Gedenkmünzen aus Gold wie dem Goldeuro handelt es sich in der Regel ebenfalls um Anlagegold.

    Bei anderen ausländischer Goldmünzen lässt sich anhand dieses jährlich vom Bundesfinanzministerium veröffentlichten Verzeichnisses der befreiten Goldmünzen prüfen, ob sie als Anlagegold klassifiziert sind oder nicht. Stimmen Ausgabeland und Nennwert mit einer in der Liste aufgeführten Münzen überein, ist keine Mehrwertsteuer zu zahlen.


  • Goldbarren: Gold in Form von Barren oder Plättchen gilt als Anlagegold, wenn es einen Feingehalt von mindestens 995/1000 aufweist. Die im Handel erhältlichen Goldbarren aller bekannten deutschen und internationalen Hersteller wie Heraeus, Umicore, Argor Heraeus, Valcambi oder Metalor erfüllen dieses Voraussetzung und werden folglich ohne Mehrwertsteuer verkauft.

Steuern auf Gewinne beim Gold Verkauf

Die Finanzbehörden behandeln Gewinne aus dem Verkauf von physischem Gold als ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EstG. Innerhalb einer Haltefrist von einem Jahr fällt Einkommensteuer nach dem persönlichen Steuersatz des Verkäufers an. Die Besteuerung entfällt, wenn der Gewinn die Freigrenze von 600 Euro nicht erreicht. Allerdings empfiehlt sich hier der Gang zum Steuerberater.

Nach Ablauf der Haltefrist von einem Jahr ist der Gewinn aus einem Verkauf steuerfrei. Die Regelung gilt sowohl für Anlagegold als auch für Altgold.

Steuern auf Silber

Mehrwertsteuer auf Silbermünzen und Silberbarren

  • Silbermünzen: Beim Kauf von Silbermünzen sowie Münzbarren aus Silber kommen 19% Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer hinzu. Es gibt jedoch ein - völlig legales - steuerrechtliches Schlupfloch, mit dem Händler diesen vollen Satz von 19% umgehen kann: Die Differenzbesteuerung. Diese kann für Münzen aus Silber angewendet werden, die aus dem Nicht-EU-Ausland importiert werden, wie etwa Maple Leaf Silber (Kanada), Kookaburra Silber (Australien), Panda Silber (China), oder American Eagle Silber (USA).
    Das funktioniert wie folgt: Der Händler oder dessen Lieferant zahlt für die Einfuhr der Münzen aus solchen Ländern nur 7 Prozent Einfuhrumsatzsteuer. Beim Verkauf wird dann lediglich die Differenz zwischen dem Ankaufspreis und dem Bruttoverkaufspreis, also die Gewinnmarge des Händlers, mit 19 Prozent besteuert. Daher der Name Differenzbesteuerung.
    Im Endeffekt bedeutet die Anwendung der Differenzbesteuerung, dass der Steuer-Zuschlag für den Käufer deutlich weniger als 19% beträgt.
    Da die ebenfalls mögliche Anwendung der normalen Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer auf den vollen Verkaufspreis einen erheblichen Wettbewerbsnachteil gegenüber der Konkurrenz bedeuten würde, ist die Differenzbesteuerung heute das vorherrschende Modell beim Verkauf von Silbermünzen.

  • Silberbarren: Für Silberbarren findet die Differenzbesteuerung keine Anwendung. Beim Kauf wird der vollen Mehrwertsteuersatz von 19 Prozent fällig.

  • Münzbarren aus Silber: Wie bei Münzen aus Silber, so kann auch bei Silbermünzbarren die Differenzbesteuerung Anwendung finden.

Zollfreilager: Silber ohne Mehrwertsteuer kaufen

Der Kauf von Silbermünzen und Silberbarren ist mehrwertsteuerfrei möglich, wenn der Kauf in einem Zollfreilager stattfindet und das Silber dort auch gelagert wird. Für die Lagerung fallen je nach Menge Kosten zwischen 1 und 2 Prozent an.

Steuern auf Gewinne beim Silber Verkauf

Gewinne, die beim Verkauf von physischem Silber anfallen gelten wie der Goldverkauf als privates Veräußerungsgeschäft, egal ob es sich um Münzen, Barren oder Altsilber handelt. Innerhalb einer Haltefrist von einem Jahr gilt die Einkommensteuer nach dem persönlichen Steuersatz ab einer Freigrenze von 600 Euro.

Weitere Edelmetalle: Platin, Palladium, Rhodium

Mehrwertsteuer beim Kauf

Bei Platinmünzen gibt es gelegentlich Angebote mit der günstigen Differenzbesteuerung. Ansonsten gilt bei Münzen oder Barren aus Platin, Palladium oder anderen Edelmetallen der übliche Mehrwertsteuersatz von 19 %.

Auch hier bieten Zollfreilager die Möglichkeit, beim Kauf die Mehrwertsteuer komplett zu umgehen.

Steuern auf Gewinne beim Verkauf

Auch bei Gewinnen aus dem Verkauf von Platin, Palladium, Rhodium oder anderen Edelmetallen greift die Besteuerung nach dem persönlichen Steuersatz erst ab einer Freigrenze von 600 Euro. Nach der einjährigen Haltefrist bleiben Gewinne komplett steuerfrei.

Steuern bei Kauf & Verkauf von privat

Beim Kauf von Edelmetallen von einer Privatperson fallen grundsätzlich keine Steuern an. Verkaufsgewinne gelten wie beim Verkauf an einen Händler als Gewinne aus einem privaten Veräußerungsgeschäft und werden innerhalb des Haltefrist von einem Jahr sowie ab einer Freigrenze von 600 Euro nach dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert. Verkaufsgewinne nach Ablauf dieser Spekulationsfrist werden nicht besteuert.

Steuern bei Goldminenaktien

Gewinne aus der Geldanlage in Goldminenaktien unterliegen wie alle anderen Aktiengewinne der Abgeltungssteuer. Diese kann mit Verlusten verrechnet werden und wird direkt von der depotführenden Bank an das Finanzamt überwiesen.

Die Abgeltungssteuer beträgt 25 Prozent beziehungsweise 26,375 Prozent inklusive Solidaritätszuschlag. Für Mitglieder einer Kirche wird zusätzlich Kirchensteuer fällig, sodass sich die Gesamtsteuerbelastung abhängig vom Bundesland auf 27,82 Prozent (Bayern, Baden-Württemberg) beziehungsweise 27,99 Prozent (alle anderen Bundesländer) beläuft.

Jedem steuerpflichtigen Bürger steht pro Jahr allerdings ein Freibetrag von 801 für Gewinne aus Kapitalerträgen zu. Um diesen Freibetrag geltend zu machen, muss ein Freistellungsauftrag bei der depotführenden Bank beziehungsweise dem depotführenden Broker erteilt werden.

Besteuerung von Xetra-Gold

Im Mai 2015 hat der Bundesfinanzhof für ETC Xetra-Gold eine wichtige Grundsatzentscheidung getroffen. Demnach sind Gewinne aus Xetra Gold nach einer Haltefrist von einem Jahr von der Abgeltungssteuer befreit und damit physischen Goldprodukten wie Barren und Münzen gleichgestellt.

Gewinne aus dem Verkauf von Xetra Gold werden ebenfalls so behandelt wie Gewinne aus dem Verkauf von Goldmünzen und Goldbarren.

Die steuerliche Gleichstellung von Xetra-Gold wurde nur für diesen einen ETC erreicht. Sie ist deshalb nicht zu verwechseln mit einer generellen Abschaffung der Abgeltungssteuer für börsengehandelte Goldprodukte.

Gold.de Tipps: Steuern vermeiden ganz legal

  • Beim Kauf von Anlagegold fällt, im Gegensatz zu anderen Edelmetallen, keine Mehrwertsteuer an
  • Wer Silber oder andere Edelmetalle kaufen will: Auf Angebote achten mit der günstigeren Differenzbesteuerung
  • Zollfreilager empfehlen sich, wer beim Kauf von Silber oder anderen Edelmetallen die Mehrwertsteuer komplett umgehen will. Nachteil: Die Edelmetalle liegen im Ausland
  • Um die Besteuerung von Verkaufsgewinnen zu vermeiden (umgangssprachlich auch: "Spekulationssteuer"), dann das Edelmetall-Investment mindestens 1 Jahr halten
  • Wird vor dieser Jahresfrist verkauft, dann gilt die Freigrenze von 600 Euro. Für Details Steuerberater konsultieren.
  • Wer "Papiergold" bevorzugt, der sollte sich Xetra-Gold genauer anschauen. Xetra-Gold hat gegenüber Goldminenaktien den Vorteil, dass es steuerlich wie physisches Gold behandelt wird
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Kommentare [11]
  • von Lolita | 04.09.2019, 16:03 Antworten

    Wenn Silber von einer Bekannten aus der Schweiz abgekauft wird (und es ist mehr als der 300€ freibetrag) wie geht man am besten vor? Muss man irgendwie nachweisen, wie viel Geld man für das Silber bezahlt hat oder zählt dann beim Zoll der Tagessatz? Es wäre eine Mischung aus Silbermünzen und Barren.

    Danke

  • von Walter von der Vogelweide | 23.07.2019, 17:23 Antworten

    Hallo BlackStar,
    na mal was von "Bundessteuerblatt Teil I" lesen gehört?
    Lass dir mal einen Link da:https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2017-12-13-gold-silberpreis-2019.pdf?__blob=publicationFile&v=2

    Somit ist das was hier steht nicht verkehrt!

    Ach ja, 19 % MwSt oder Differenzbesteuerung, ist das was der Händler mit ausgibt, kann dem kleinen Mann nicht jucken.

    LG
    und viel Spaß
    Walter von der Vogelweide

  • von BlackStar | 23.07.2019, 02:55 Antworten

    Wie kommen Sie darauf, dass die Einfuhrumsatzsteuer für Münzen 7% beträgt? Anlage 2 Nr. 54 UStG nennt zwar Münzen, diese müssen aber entweder unedlen Materials sein (Nr. 54 c/bb) oder einen Sammlerwert weit über dem Materialwert haben (Nr. 54 c/cc). Die Einfuhrumsatzsteuer beträgt für reguläre Silbermünzen 19%! Die Anwendung der Differenzbesteuerung basiert darauf, dass man vor dem Import die Umsatzsteuer des Ursprungslandes zahlt und sich diese *nicht* beim Export erstatten lässt. Da eine Doppelbesteuerung ausgeschlossen ist, dürfen diese derart importierten Münzen nicht erneut mit der Umsatzsteuer eines Landes der EU belegt werden, sondern eben nur noch die Differenz zwischen Einkaufspreis und Verkaufspreis.

    Im Übrigen verstehe ich auch nicht, wieso es in Ihren Listen immer "19 % MwSt oder Differenzbesteuerung" mit einem "oder" lautet. Auch die Differenzbesteuerung verwendet den Regelsteuersatz von 19%, nur eben lediglich für die Differenz, da der Ursprungspreis bereits brutto statt netto geleistet wurde. Es ist sogar so, dass Differenzbesteuerung regelmäßig den verminderten Steuersatz von 7% ausschließt. Korrekt müsste es etwa lauten "19 % MwSt, ggf. Anwendung von Differenzbesteuerung wegen Verzicht auf Vorsteuerabzug".

  • von cxi | 19.06.2019, 10:00 Antworten

    Link zum Download der 2019er Liste: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2018-12-06-verzeichnis-goldmuenzen-2019.html

  • von Viennatom | 07.03.2019, 21:55 Antworten

    Bitte auch die steuerliche Situation in Österreich beschreiben. Viele Interessenten (wie ich) müssen in .at Steuern bezahlen.

  • von Juwelier Schmuck kaba | 26.09.2018, 14:26 Antworten

    Frage ich habe in mein Schmuck Laden ca.10Kg. Goldschmuck das ist zwar neu aber außer mode geraten weil teilweise 5-12 Jahre im Laden so genante Laden hütter wenn ich diese schmuck kaputt mache Edelsteine heraus nehme und zum schmelzen an scheide anstallt gebe muss ich mit MwSt. Verkaufen oder mit Differenz Steuer §13a. Verkaufen.

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Handarbeit aus "Schwäbisch Sibirien"