Gold: 1.727,82 € 0,00 %
Silber: 20,71 € 0,00 %
Stand: 18.01.2023
Mehrwertsteuer, Differenzbesteuerung, Abgeltungssteuer, Versteuerung von Gewinnen, Spekulationssteuer? Hier alles zur Besteuerung von Gold, Silber und anderen Edelmetallen. Dazu sechs Tipps, mit denen Sie ganz legal Steuern sparen!
Ratgeber Steuer und Edelmetalle
Das Wichtigste in Kürze
  • Kauf von physischem Anlagegold mehrwertsteuerfrei
  • Kauf von anderen physischen Edelmetallen steuerpflichtig
  • Gewinne aus dem Verkauf von Münzen & Barren nach 1 Jahr steuerfrei
  • Goldminenaktien Gewinne unterliegen der Abgeltungsteuer
  • Xetra-Gold steuerlich Münzen und Barren gleichgestellt
Hinweis: Die nachfolgenden Informationen sind nur eine allgemeinen Einführung und gelten nur für Deutschland. Sie ersetzen nicht den Gang zum Steuerberater. Stand: Januar 2023

Differenzbesteuerung Neuregelung

Aktueller Hinweis: Mit Beginn des Jahres 2023 ist die aus Käufersicht günstige Differenzbesteuerung beim Kauf von Anlageprodukten aus Silber, Platin oder Palladium nur noch in Ausnahmefällen möglich. Grundsätzlich ist nun der reguläre Mehrwertsteuersatz von 19 % zu zahlen.

Händler können die Differenzbesteuerung nur noch anwenden unter bestimmten Voraussetzungen bei Sammlermünzen oder bei Ware, die sie zuvor von einer Privatperson angekauft haben und dann weiter verkaufen (=Altware). Steuerrechtlich als Sammlermünze gilt, wenn der Wert das zweieinhalbfache des Materialwert-Marktpreises übersteigt. Die typischen Anlagemünzen fallen in der Regel nicht darunter.

Die Regelung betrifft nicht Gold! Der Kauf von Anlagemünzen aus Gold wie auch von Goldbarren ist auch weiterhin komplett steuerbefreit.

Überblick: Steuern beim Kauf

Edelmetall Kauf vom Händler Lagerung Zollfreilager
Goldmünzen (Bullionware) steuerfrei (Anlagegold) steuerfrei
Goldbarren steuerfrei (Anlagegold) steuerfrei
(Historische) Sammlermünzen aus Gold, nicht in BMF-Liste aufgeführt) zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Silbermünzen (Bullionware) zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Silbermünzen (Sammlerware) zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Silberbarren zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Münzbarren aus Silber zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Platinmünzen zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Platinbarren zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Palladiummünzen zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Palladiumbarren zzgl. 19 % MwSt * steuerfrei
Rhodium zzgl. 19 % MwSt (Münzen, Barren, Pulver) * steuerfrei
Aktien, ETCs, ETFs, Fonds Erwerb über depotführendes Institut steuerfrei - entfällt -

* = in Ausnahmefällen Differenzbesteuerung möglich

Beim Kauf von Edelmetallen von einer Privatperson fallen grundsätzlich keine Steuern an.

Zollfreilager sind eine Möglichkeit, eine beim Kauf anfallende Mehrwertsteuer ganz legal zu vermeiden. Hier gelten spezielle steuerlichen Regelungen. Mehr: Zollfreilager

Überblick: Steuern beim Verkauf

  • Alle physischen Edelmetalle: Gewinne aus dem Verkauf von Münzen und Barren sind grundsätzlich steuerfrei nach einer Haltefrist von mindestens einem Jahr. Bei Verkauf vor dieser Haltefrist müssen Gewinne zum persönlichen Steuersatz versteuert werden. Hierbei gibt es aber eine Freigrenze bis 600.- Euro. Diese Regelung gilt unabhängig davon, ob an einen Edelmetallhändler verkauft wird oder an eine Privatperson.
  • Aktien & Fonds: Gewinne unterliegen der Kapitalertragssteuer, auch Abgeltungssteuer genannt. Mehr: Abgeltungssteuer einfach erklärt
  • Xetra-Gold, Euwax Gold II: Gewinne aus dem Verkauf solcher ETCs müssen nach höchstrichterlichem Urteil steuerlich wie Münzen und Barren behandelt werden. Gewinne sind nach einem Jahr Haltefrist also steuerfrei

Gewinne aus einem Verkauf lassen sich grundsätzlich mit Verlusten verrechnen. Hier empfiehlt sich der Gang zum Steuerberater.

Beim Entnahme aus einem Zollfreilager muss Mehrwertsteuer nachentrichtet werden. Ansonsten gelten für Gewinne beim Verkauf aus einem Zolllager dieselben Regelungen. Mehr: Zollfreilager

Gold: Steuerliche Details

Der Kauf von Anlagegold ist grundsätzlich steuerfrei.

Als Anlagegold gelten steuerrechtlich jene Goldbarren oder Goldmünzen, die diese EU-Richtlinie 98/80/EG1 erfüllen.

Demnach gilt als von der Mehrwertsteuer befreiter Goldbarren, was einen Feingehalt von mindestens 995/1000 aufweist. Praktisch alle gängigen Goldbarren erfüllen diese Voraussetzung.

Als von der Mehrwertsteuer befreite Goldmünze gilt, was einen Feingehalt von mindestens 900 Tausendstel aufweist, nach dem Jahr 1800 geprägt wurde, in Ursprungsland gesetzliches Zahlungsmittel ist oder war und üblicherweise zu einem Preis verkauft wird, der den Offenmarktwert des Goldgehalts um nicht mehr als 80 % übersteigt. Alle gängigen Anlagemünzen erfüllen diese Voraussetzungen wie etwa Krügerrand, Maple Leaf, Goldeuro oder Wiener Philharmoniker.

Detaillierte Infos gibt dieses Verzeichnis der mehrwertsteuerbefreiten Goldmünzen, was jährlich vom Bundesfinanzministerium neu veröffentlicht wird. Ist eine Goldmünze dort gelistet, gilt sie als Anlagegold. Der Kauf ist dann von der Mehrwertsteuer befreit.

Oder umgekehrt: Was nicht in dieser BMF-Liste aufgeführt ist, unterliegt der Mehrwertsteuer. Das sind meist historische Goldmünzen oder bestimmte Sammlermünzen aus Gold.

Gewinne aus dem Verkauf von Gold sind grundsätzlich steuerfrei, wenn die Haltefrist mindestens ein Jahr beträgt. Ansonsten gelten diese Regelungen.

Silber: Steuerliche Details

Beim Kauf von Silbermünzen, Münzbarren aus Silber oder Silberbarren kommen in der Regel 19% Umsatzsteuer hinzu. Differenzbesteuerung ist nur in Ausnahmefällen möglich. Mehr: Differenzbesteuerung

Gewinne aus dem Verkauf von Silber sind grundsätzlich steuerfrei, wenn die Haltefrist mindestens ein Jahr beträgt. Ansonsten gelten diese Regelungen beim Verkauf.

Platin, Palladium, Rhodium und weitere Edelmetalle

Platin, Palladium, Rhodium und weitere Edelmetalle unterliegen beim Kauf denselben Regelungen wie Silber. Beim Kauf kommen also in der Regel 19% Umsatzsteuer hinzu. Differenzbesteuerung ist nur in Ausnahmefällen möglich. Mehr: Differenzbesteuerung

Gewinne aus dem Verkauf sind grundsätzlich steuerfrei, wenn die Haltefrist mindestens ein Jahr beträgt. Ansonsten gelten diese Regelungen beim Verkauf.

Abgeltungssteuer bei Aktien

Aktien von Unternehmen aus der Gold- oder Bergbaubranche werden steuerlich genauso behandelt wie jede andere Aktie. Das heißt: Der Kauf ist steuerfrei; Gewinne aus dem Verkauf unterliegen grundsätzlich der Abgeltungssteuer.

Was ist die Abgeltungssteuer?

Die Abgeltungssteuer, auch Kapitalertragssteuer genannt, wird fällig bei Kapitaleinkünften. Dazu zählen etwa Zinserträge, Kursgewinne aus Aktienverkäufen oder Dividenden. Die depotführende Bank erhebt hierauf einen pauschalen Abzug von 25 % und führt diesen automatisch ab an das Finanzamt. Dazu kommen noch der Solidaritätszuschlag sowie Kirchensteuer.

Von der Abgeltungsteuer befreit sind Kapitaleinkünfte, die unterhalb der Grenze des Sparerfreibetrages liegen. Diese Grenze liegt, Stand Dezember 2021, bei 801 Euro für Ledige und 1602 Euro bei Verheirateten. Voraussetzung: Man muss seiner Bank hierfür einen sogenannten Freistellungsauftrag erteilen. Auch können Gewinne mit Verlusten verrechnet werden.

In der Summe ist die Abgeltungsteuer leicht unterschiedlich je nach Kirchenmitgliedschaft und in welchem Bundesland. Auch steht der Soli-Zuschlag in der Diskussion. Generell liegt die Abgeltungsteuer derzeit aber unter 28 %. Für ausländische Aktien oder Fonds gelten möglicherweise andere Steuerregelungen.

Xetra-Gold, Euwax Gold II

Hierbei handelt es sich um Gold-ETCs, also börenshandelbare Finanzprodukte, die einen verbrieften Lieferanspruch auf Gold darstellen. Daher auch oft als Papiergold bezeichnet.

Da sie mit physischem Gold hinterlegt sind, verfügte der Bundesfinanzhof im Mai 2015, dass sie steuerlich wie Münzen und Barren behandelt werden müssen. Gewinne sind also steuerfrei, wenn die Haltefrist mindestens ein Jahr beträgt. Das Urteil beendete jahrelange Diskussionen und galt zunächst nur für Xetra Gold, fand aber auch bald Anwendung für EUWAX Gold II.

Ein weiteres Urteil mit Signalwirkung markierte eine Entscheidung des Bundesfinanzhofes (BFH) vom Juni 2020. Demzufolge unterliegt auch der ETC Gold Bullion Securities von „Wisdom Tree“ (ISIN: DE000A0LP781, WKN A0LP78) nicht der Abgeltungssteuer. Dieses Urteil ist insofern bemerkenswert, da die Befreiung von der Abgeltungssteuer erstmalig auch für einen ausländischen Gold-ETC festgestellt wurde.

Dennoch flammen immer mal wieder Diskussionen um eine Abgeltungssteuer für Gold-ETCs auf. Anleger sollten daher die Entwicklung verfolgen. GOLD.DE dokumentiert den laufenden Stand der Diskussion hier:

Kommt sie oder kommt sie nicht? Die Abgeltungssteuer für ETCs

Zollfreilager

Die Lagerung von Edelmetallen in einem Zollfreilager ist eine legale Möglichkeit, die hierzulande beim Kauf anfallende Mehrwertsteuer zu sparen. Bei Anlagemünzen oder Barren aus Gold entfällt aber dieser Vorteil, da Anlagegold sowieso mehrwertsteuerfrei ist. Steuerrechtlich interessant sind solche Zolllager daher vor allem für Silber, Platin oder Palladium. Mehr: Zollfreilager

6 Steuerspartipps, die bares Geld bedeuten!
  • Beim Kauf von Anlagegold fällt im Gegensatz zu anderen Edelmetallen keinerlei Steuer an
  • Bei Silber und Platin: Beim Kauf auf Angebote achten mit der günstigeren Differenzbesteuerung
  • Zollfreilager: Hier entfällt die Mehrwertsteuer beim Kauf komplett
  • Münzen und Barren mindestens 1 Jahr halten. Damit entfällt die Besteuerung von Verkaufsgewinnen (= "Spekulationssteuer")
  • Goldminenaktien: Freistellungsauftrag bei der Bank nicht vergessen
  • Wer "Papiergold" bevorzugt: Gold-ETCs "Xetra-Gold" oder "EUWAX Gold II" sind steuerlich Münzen oder Barren gleichgestellt
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von Otto | 07.01.2021, 11:10 Antworten

Wie sieht es eigentlich mit der Abgeltungssteuer beim Verkauf von anderen ETCs (Silber, Platn, Palladium) nach einem Jahr Haltefrist aus? Ich finde dort teils widersprüchliche Aussagen. Im Text steht zwar das der Verkauf aus Münzen und Barren nach einem Jahr steuerfrei ist, aber das bedeutet ja nicht automatisch, dass das bei ETCs dann nicht so ist, oder? Zumindest wenn diese physisch hinterlegt sind.

von Paul Heinz Schneider | 04.10.2022, 12:27 Antworten

Wieso hat sich der Preis der Silbermünzen über Nacht verteuert ?

1 Antwort an Paul Heinz Schneider anzeigen
von Franz Döring | 25.09.2022, 17:22 Antworten

Nur eine Frage: Gilt die einjährige Haltefrist auch für Körperschaften, z.B. eine GmbH?

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